马耳他作为欧盟成员国，其房产持有税体系以稳定、透明和对投资者友好的政策环境闻名。

马耳他房产持有税的构成要素

严格意义上讲，马耳他并未对普通住宅房产征收传统意义上的年度物业持有税（即类似英国的Council Tax或法国的Taxe Foncière）。个人及家庭在购房后，除一次性缴纳印花税、转让税外，在持有期间不需每年向官方缴纳额外的房产税。无论房产为自住、投资还是长期空置，马耳他官方对物业本身的直接年度税费非常有限，这个政策极大降低了房东的整体持有压力。

物业管理费与地方公共服务费

虽然没有强制性年度房产税，马耳他房产持有者需承担的主要年度支出多集中于物业管理费与地方公共服务费。

除此之外，业主还需定期缴纳水电、垃圾处理及部分社区设施维护等公共服务费。此类费用多为实际使用量计费，与房产本身的价值或持有时间无直接关联。通常来说，一户普通家庭年均水电及垃圾处理等公共服务费约为1,000至2,000欧元。商业房产的此类支出略高，需依据实际运营情况与面积计算。

出租房产相关年度税费

对于将房产用于出租的业主，除上述常规支出外，还需按规定缴纳房租收入税。根据2025年政策，个人房东可选择以15%固定税率对年租金净收入进行申报和缴纳。出租所得税的计税基础为房租收入扣除物业维修、管理费和部分可抵扣支出后的净额。

高端住宅与特殊物业的持有税情况

马耳他对高端住宅、历史保护建筑及特殊用途物业，同样未设定单独的年度持有税。持有此类房产的投资者主要承担更高标准的物业管理和维护成本，部分历史建筑或列为城市保护区的房产，可申请官方补贴或修复支持，但这类政策并不转化为新的年度房产税负。

戈佐岛与马耳他本岛持有税政策差异

戈佐岛逐步受到国际买家的青睐，其年度房产持有税政策与马耳他本岛一致，均未实施传统意义上的房产持有税。部分新开发项目因社区配套服务丰富，物业管理费标准可能略高，但整体税收环境仍属宽松，对投资者极具吸引力。

房产持有期间其他可能支出

除了常规物业费用，马耳他房产持有者还需关注年度保险费用。大部分银行和物业管理机构建议业主为房屋投保火灾、盗窃、第三方责任险等基本险种。普通住宅年度保险费约为100至400欧元，高端别墅和海滨物业保险费用相对较高，具体金额视保额和险种而定。

部分业主因房产用途变化或长期空置，需额外支付保安巡逻、设施巡检等特殊服务费用。此类支出不属于官方税费范畴，由业主与物业公司或第三方服务机构协商确定。

专业建议与现金流管理

马耳他宽松的房产持有税环境，使得投资者能够更加灵活地配置本地资产。

马耳他房产持有税的年度实际缴纳金额极为有限，投资者仅需承担物业管理和相关公共服务费用，无需每年向官方额外缴纳传统房产税。这个友好政策极大提升了置业和长期投资的吸引力。